五、账务处理题(本题共33分,记账方向、科目名称或金额错误均不得分)
某企业3月发生以下经济业务:
1.3月2日,公司向银行借入期限为3个月的借款20万元,存入开户银行。
2.3月3日,按照合同约定,预付阳光公司购货款1万元,已转账付讫。
3.3月4日,办公室主任杨波出差预借差旅费1万元,已现金付讫。
4.3月5日,出纳员发现短缺现金0.03万元,原因待查。
5.3月11日,从新发公司购入原料1000公斤,增值税专用发票注明:买价20万元,增值税3.4万元,对方代垫运输费0.5万元和装卸费0.1万元,材料已验收入库,货款尚未付讫。
6.3月13日,办公室主任杨波出差归来,报销差旅费2万元,差额已现金付讫。
7.3月16日,通过竞拍获得一块土地使用权,准备用于修建职工宿舍,土地价值40万元。
8.3月17日,开出转账支票支付报纸广告费0.75万元。
9.3月19日,以现金0.9万元购买复印打印耗材,基中车间领用0.2万元,行政管理部门领用0.7万元。
10.3月20日,收到罚款收入4万元,已存入银行。
11.3月21日,收回成百公司前欠销货款6万元存入开户银行。
12.3月23日,从银行提取现金10万元备发工资。
13.3月24日,以现金10万元发放职工工资。
14.3月27日,企业销售产品给长河公司,增值税专用发票注明售价40万元,增值税为6.8万元,产品已发出,款项已收存银行。
15.3月31日,经查证,5日现金短缺0.03万元为出纳员保管不当所致,应按规定予以赔偿。
16.3月31日,分配本月工资:生产产品工人工资6.5万元,车间管理人员工资1万元;行政管理人员2.5万元。
17.3月31日,按上述工资的14%计提相应福利费。
18.3月31日,用银行存款支付第一季度借款利息1.5万元。(其中,1万元为1月和2月计提)
19,3月31日,计提本月固定资产折旧费6万元,其中:车间固定资产折旧费4万元,厂部固定资产折旧费2万元。
20.3月31日,结转本月制造费用。
21.3月31日,结转已销产品成本,假设每件15万元。
22.3月31日,假设应交增值税2万元,按7%和3%分别计提应交城市维护建设税和教育费附加。
23.3月31日,结转收入收益类账户。
24.3月31日,结转费用支出类账户。
25.3月31日,计算本月应交所得税,企业适用的所得税税率为25%,(假设不考虑调整因素)。
26.3月31日,结转所得税费用。
(二)根据上述会计分录计算填列“利润表”相关项目,要求必须写出计算过程,只有计算结果不得分。
1、营业利润=
2、利润总额=
3、净利润=