一些企业在采购原材料时,有时会遇到原材料已经到货,但发票却没有发出的情况。对于企业而言,为了更好地做好账务处理,往往选择暂估入账的方式,那么关于材料暂估入库,该如何做会计分录?
材料暂估入库的会计分录
1、本月材料暂估:
借:原材料
贷:应付账款-材料暂估
2、到了下个月,如果还没确定下来,需要冲回:
借:原材料(红字)
贷:应付账款-材料暂估(红字)
3、如果发票过来了,按流程记账:
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款(或银行存款)
结转材料成本分录
1、确认收入
借:银行存款
贷:其他业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
2、结转成本
借:其他业务成本
贷:原材料
原材料验收入库的会计分录
1、货款已支付,发票账单已到,材料已验收入库:
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、如果货款尚未支付,发票账单已到,材料已验收入库:
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
3、货款已经支付,发票账单已到,材料尚未验收入库:
借:在途物资
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
材料收到,并验收入库:
借:原材料
贷:在途物资
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