关于企业的差旅费伙食补助和公杂费是否可以不交个人所得税，企业是否可以税前扣除问题

Question

我们单位是一个事业单位的全资子公司，差旅费也是完全按照事业单位的报销标准来执行的，参照的是浙江省机关工作人员差旅费管理办法，采取实报实销和包干报销相结合的方法，城市间交通费和住宿标准内实报实销，出差人员伙食补助每人每天100，公杂费每人每天80，相应的餐票、打车邮寄费等均不予报销了，也就是补助和公杂费后不附发票了，那这样伙食补助和公杂费需要交个人所得税吗，这两个补助企业是否可以税前全额扣除。PS：主要怕事业单位和企业性质不一样，税务局不认可。。有哪位大神了解此情况，求教是否可行？最好是有相应的文件作为支持，万分感谢！！

Answer 1

1、这是不用交个人所得税的。2、根据个人所得税法相关规定：除工资、薪金以外，资金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也被确定为工资、薪金范畴。其中，年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况，一律按工资、薪金所得课税。津贴、补贴等则有例外。根据我国目前个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。这些项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。其中，误餐补助是指按照财政部规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不能包括在内。追问

但是差旅费中有无票的补助，而且按照机关单位的补助方式，其实还是挺高的，比如伙食补助每人每天100，我们单位的出差人员经常是一出差就一周，两周，这样的话一报销起来其实也很多的700,1000多一个人了，怕税务局不认可企业这样报销，把这部分补助认为是工资的一部分，补缴个税

Answer 2

差旅费本身不属于个人收入，怎么还要报税呢？追问

但是差旅费中有无票的补助，而且按照机关单位的补助方式，其实还是挺高的，比如伙食补助每人每天100，我们单位的出差人员经常是一出差就一周，两周，这样的话一报销起来其实也很多的700,1000多一个人了，怕税务局不认可企业这样报销，把这部分补助认为是工资的一部分，补缴个税

追答

应该是不需要。我们公司高层出差补助一天200元，也没有报过税。

追问

那有了补助，你们还报销相应的发票吗？比如伙食补助和餐票，还有补助的话，只是报销单上填数字，后面不用付什么原始凭证么

追答

补助不需要附凭证，定额的。其他实报实销。

出差补助定额，住宿费限额(凭发票报销)，路费实报实销

追问

好的，谢谢你！

本回答被提问者采纳