1.某电视机厂(一般纳税人)当月发生下列几笔购销业务,计算该电视机厂当月应纳增值税。
(1)向某商场销售彩色电视机120台,每台不含税售价2 850元,销货款已收到。
(2)购入电子元器件,支付价款18万元,取得防伪税控机开具的进项税额专用发票,注明进项税额30 600元,并通过主管税务机关认证。
(3)为装修该厂展销厅,购入建筑装饰材料,支付价税合计款117 000元,取得增值税专用发票注明的进项税额为17 000元。
2.某饮料厂(一般纳税人)7月份销售汽水、果茶饮料,实现销售额60万元,收取增值税销项税额10.2万元;当月购入白糖、山楂、柠檬酸等原料15万元,取得防伪税控机开具的进项税额专用发票,注明进项税额25 500元,并通过主管税务机关认证。另外,厂领导考虑到职工暑期工作辛苦,对全厂200名职工每人发送一箱汽水、一箱果茶。每箱汽水成本为5元,不含税售价为8元,每箱果茶成本为20元,不含税售价为35元。当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜,取得的增值税专用发票上注明的进项税额是5 440元,还为厂里的幼儿园购进一批儿童桌椅、木床,取得的增值税专用发票注明的进项税额为1 360元。计算该企业当月应纳增值税。
3.某企业为增值税一般纳税人,本月销售产品一批,不含税价款100万元,向小规模纳税人销售产品一批,含税金额为23.4万元,向消费者个人销售产品一批,含税金额为11.7万元,向灾区捐赠一批货物,不含税金额为5万元,以自制产品换取原材料一批,生产成本为30万元,该企业月初进项税额为2万元,本月进项税额发生额为10万元,当月用库存材料修缮本厂车间房屋,价款2万元(不含增值税),计算本月应纳增值税。
4.某生产企业(增值税一般纳税人)有关业务资料如下:
(1)购进生产用材料1批,取得防伪税控机开具的进项税额专用发票,发票中注明的价款、增值税款分别为160 000元、27 200元,并通过主管税务机关认证;发生运输费用1 500元,其中运费及建设基金1 300元、装卸费和保险费200元,已取得运输部门开具的运输发票。
(2)购进生产用辅助材料1批取得防伪税控机开具的进项税额专用发票,发票中注明的价款、增值税额分别为40 000元、6 800元,并通过主管税务机关认证,材料已验收入库并部分地投入使用。
(3)购进建筑材料1批取得防伪税控机开具的进项税额专用发票,发票中注明的价款、增值税款分别为20 000元、3 400元;该批材料已运抵企业,并用于厂房修建工程;货款已转账付讫。
(4)购进生产用设备1台,并取得对方开具的普通发票,发票中注明的金额为585 000元;发生运输费用3 400元,其中:运费及建设基金3 000元、装卸费和保险费400元,已取得运输部门开具的运输发票;设备已运抵企业,货款及运杂费尚未支付。
(5)向A公司销售自制产品1批,开具的增值税专用发票上注明的销售额为280 000元。代垫运杂费2 340元,其中:运费及建设基金2 100元,装卸费和保险费240元,取得由运输部门开具给本企业的运输发票;本企业另开普通发票(金额2 340元)向A公司收取该笔代垫运费。上述款项已办妥托收手续,月末尚未收回。
(6)因管理不善,致使库存生产用材料丢失,实际成本50 000元。该厂在购进该批材料时已取得增值税专用发票,其进项税额已在购进月份申报抵扣。
其他资料:该企业上月无留抵税额,各类货物增值税税率均为17%。
要求:根据税法规定,计算该企业本期应纳的增值税税额。