上个月社保在这个月补交了,所以这个月就有2个月的银行扣社保的帐单。请教我对上个月补扣的这个会计分录在本月如何做?
这个月的会计分录我是这样做的:
借:管理费用 12,450.00
贷: 应付工资 12,450.00
借:应付工资 12450
贷: 其他应付款 1,643.17
贷: 现金 10806.83
借:管理费用-社保 3,729.88
其他应付款-代扣社保 1,643.17
贷: 银行存款 5,373.05
但是请教上个月收到的社保扣款帐单怎么处理?是否只做下面这个分录?
借:管理费用-社保 4,100.99
借:其他应付款-代扣社保 1,806.29
贷: 银行存款 5,907.28
这个月补扣的社保帐单还要不要做下面这个
计提
借:管理费用 XXXX
贷: 应付工资 XXXX
上个月发的工资还要不要在这做
借:应付工资 XXXX
贷: 其他应付款 XXX
贷: 现金 XXXX
还请教,我们公司都是这个月发上个月的工资,但我们做帐的时候是不是都是做当月实际工资。
缴纳时:
借:管理费用-社保
借:其他应付款-代扣社保
贷:银行存款
通常情况下,该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金,存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金;应付职工统筹退休金。
以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。而企业经常发生的应付供货单位的货款,则是在“应付账款”和“应付票据”科目中核算。
扩展资料:
企业应设置“其他应付款”账户进行核算。该账户,属于负债类账户,贷方登记发生的各种应付、暂收款项,借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项,月末,余额在贷方,表示企业应付、暂收的结存现金。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。
企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时,借记“银行存款”、“管理费用”等账户,贷记“其他应付款”账户;支付有关款项时,借记“其他应付款”账户,贷记“银行存款”等科目。
企业采用售后回购方式融入资金的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用。
借记“财务费用”科目,贷记本科目。按照合同约定购回该项商品等时,应按实际支付的金额,借记本科目,贷记“银行存款”科目。
参考资料来源:百度百科-其他应付款