关于给外单位代购材料的会计分录

Question

我公司给分公司购买原材料（与分公司的财务独立核算）的会计分录怎么做，前提是我司也没付款给材料供应商，比如说：我们1号买了材料10万元送到分公司，但是这10万我们要到本月20号才付款给材料供应商。此会计分录怎么做？请高人指教。

Answer 1

买材料：借：原材料
应交税费-应缴增值税（进项税额）
贷：应付帐款（麽公司）
发放材料：借：其他应收款
应交税费-应缴增值税（销项税额）
贷 ；原材料
收到分公司交款：借：库存现金/银行存款
贷： 其他应收款
付货款：借：应付帐款
贷：库存现金（银行存款）

这样以来借贷就平衡了。其实会计这方面并没有固定的格式，非怎么做不可，只要遵守“资产=负债+所有者权益”借贷平衡就可以了。呵呵，祝你工作愉快

Answer 2

购买材料
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税）
贷：应付账款
给分公司
借：银行存款
贷：主营/其他业务收入
应交税费-应交增值税（销项税）
借：主营/其他业务成本
贷：原材料
付款时
借：应付账款
贷：银行存款
前两笔分录在购进和卖出时，要注意是平买平卖，这样就会把税和材料相互抵消

Answer 3

购料
借：原材料
应缴税费-应缴增值税（进项税额）
贷：应付账款 -供应商
发给分公司料
借：应收账款 -分公司
贷：主营业务收入
应缴税费-应缴增值税（销项税额）
付款
借：应付账款-供应商
贷：银行存款、库存现金本回答被网友采纳

Answer 4

买材料时:

借: 原材料 10万

贷: 应付帐---供应商 10万

材料交给分公司时:

借: 应收帐款---分公司 10万
贷:原材料 10万