发放上月职工工资开出现金支票金额合计￥116,400元。转入本月份职工工资卡账户怎么做会计分录。需

Question

发放上月职工工资开出现金支票金额合计￥116,400元。转入本月份职工工资卡账户怎么做会计分录。需要做两笔会计分录

Answer 1

会计实务操作中，一般是要先做一笔提现的会计凭证，再做一个发放工资的凭证：
1、以现金支票存根和银行回单做原始凭证，填制记账凭证：
借：现金
贷：银行存款
2、以经过签字审批的工资表作为工资发放原始凭证：
借：应付职工薪酬-工资
贷：现金
应付职工薪酬-社保（个人部分）
应交税费-应交个人所得税