进项税额与减免税额需要结转吗?

Question

我们公司为一般纳税人，但是近几个月没有业务，进项也不多，从1月到9月份一共进项税费3069.91元，但是9月份公司接了一笔30万的业务，需要缴纳增值税16981.14元，然后我之前有减免税费1150元（金税盘全额抵扣），所以本月实际缴纳的增值税是12761.23元，现在会计做完账之后（金蝶软件）显示的是进项税额还有3069.91元（借方），减免税额还是有1150元（借方），请问这里正确吗？我的理解既然已经抵扣了，不应该就是平了吗？那么今后再有进项或者减免税额就是从0开始继续累积？另外如果她做错了，现在应该如何更改呢？

Answer 1

进项税额与减免税额需要结转。

一、减免税额期末结转会计分录：

1、在发生时，一般可以这样做

借：管理费用 

贷：银行存款;

借：应交税费-应交增值税(减免税款) 

贷：管理费用(负数)

2、期末时，根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 

贷：应交税费-未交增值税.

3、这个账户的结转是通过，应交税费-应交增值税(转出未交增值税)间接的结转。

二、应交进项税金减免借方金额月末结转

1、采用直接减免方法的，企业得到减免时的会计分录如下：

借：应交税金--应交增值税(减免税款)

贷：补贴收入

扩展资料

月末一般要结转会计科目有

一、月末结转分录：

1、收入的结转

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

2、期间费用的结转

借：本年利润

贷：管理费用、营业费用、财务费用

3、成本、支出的结转

借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、税金的结转

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加 所得税

二、年末结转分录

1、利润亏损结转

借：利润分配--未分配利润

贷：本年利润

2、利润盈利的结转

借：本年利润

贷：利润分配--未分配利润

参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全

参考资料来源：百度百科—会计做账

Answer 2

进项税额与减免税额需要结转。

一、减免税额期末结转会计分录：

1、在发生时，一般可以这样做

借：管理费用 

贷：银行存款;

借：应交税费-应交增值税(减免税款) 

贷：管理费用(负数)

2、期末时，根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 

贷：应交税费-未交增值税.

3、这个账户的结转是通过，应交税费-应交增值税(转出未交增值税)间接的结转。

二、应交进项税金减免借方金额月末结转

1、采用直接减免方法的，企业得到减免时的会计分录如下：

借：应交税金--应交增值税(减免税款)

贷：补贴收入

扩展资料

月末一般要结转会计科目有

一、月末结转分录：

1、收入的结转

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

2、期间费用的结转

借：本年利润

贷：管理费用、营业费用、财务费用

3、成本、支出的结转

借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、税金的结转

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加 所得税

二、年末结转分录

1、利润亏损结转

借：利润分配--未分配利润

贷：本年利润

2、利润盈利的结转

借：本年利润

贷：利润分配--未分配利润

参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全

参考资料来源：百度百科—会计做账

Answer 3

电脑软件做账的，应交税费-应交增值税各专栏都有余额，年末需要冲销各专栏余额，最终只余额下进项税余额（年末进项税留抵）或零（年末有应交税款，转入未交增值税）。如果不结转冲销，只看余额是没有错的，但是各专栏余额会结转下年，越积越大，所以年末最好做结转冲销。追问

我们是用金蝶做账的，请问目前我们的情况，进项与减免都有余额是正常的吗？需要处理吗？

追答

会计处理没有错，都有余额是正常的，等到年末的时候，把应交增值税明细科目下的各专栏余额都冲销，借方余额的记贷方，贷方余额的记借方，如果年末是留抵的，所有栏目借方余额大于贷方，结转分录以贷方余额为准，最后进项税专栏有余额，结转到下年度。如果期末有应交税款，转入应交税费-未交增值税后，所有专栏冲销后余额都为零，结转下年时就没有余额了。

追问

还有一个问题，我发现我的会计在进行会计分录的时候，计提社保公积金以及个税的时候，他没有使用计提作为摘要，一直都是用的社保及公积金列转，个人所得税列转，请问这个列转是什么意思？和计提是一样的吗？还有每月结转以后（金蝶软件），个人所得税个人部分和公积金个人部分都有余额，这样是对的吗（其他应收款）

追答

列转和计提的意思差不多，个税和公积金有余额是正常的，当月已扣个税和公积金，下个月初才缴纳，月末有余额的，

本回答被提问者和网友采纳

Answer 4

　　一.进项税和销项税每月要结转。
二.月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转，这样才知道需要交多少税。
结转分录：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进项税额与销项税额的差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款追问

我们是今年升级的一般纳税人，但是自从有了进项税额后，会计从来没有结转过，因为我们之前没有收入，所以我每月只关注进项税额的最后金额是否和申报的金额一致，现在上月有了业务，把这部分之前的进项和减免都抵扣了，可是金蝶的软件上还是能看见余额，这样是否合理？如果不合理，我应该如何更改？

追答

　　没有销项税会计也应该将增值税专用发票的进项税认证抵扣，做为下月留抵进项税，如果·企业采购取得的进项税不认证抵扣可有的影响是：
1、企业将损失进项税；
2、发票核对认证信息时，税务局网络比对时可能需要写未认证情况说明。

Answer 5

进项税额与减免税额需要结转。
温馨提示：以上内容仅供参考。
应答时间：2021-02-24，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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