发现以前年度多结转主营业务成本,应该如何做账务处理?

Question

是否是这样做分录： 借：主营业务成本 贷：以前年度损益调整 这个主营业务成本就在账上挂 着吗

Answer 1

发现以前年度多结转主营业务成本的账务处理是：

1、调整分录为：

借:库存商品

贷:以前年度损益调整

2、结转时：

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

资产负债表期初数中的存货、未分配利润的年初数要相应调整减增，如果是上年多转，利润表上年数栏的主营业务成本要调整减少，利润总额和净利润等要相应增加。现金流量表和所有者权益变动表的相关项目的上年数也要相应调整。

扩展资料：

以前年度损益调整的会计处理：

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

1、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

2、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

3、经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

参考资料：百度百科-以前年度损益调整

Answer 2

非也，如果金额较小（相对于本公司全年业务水平），不影响上年度报表的公允性，就不用调上年的账和表了，直接做到本年。
借：主营业务成本
负数
贷：库存商品等
负数
如果金额较大（比如1000万），影响了报表公允性，要调上年的报表，不过是在本年帐套中做凭证调整。
借：库存商品（多转成本的商品）1000万
贷：以前年度损益调整
1000万
借：以前年度损益调整
250万
贷：应交税费-所得税
250万
借：
以前年度损益调整
750万（本科目前两分录差额，做完余额为零）
贷：利润分配-未分配利润
750万