月末怎么结转未交增值税

Question

如题所述

Answer 1

增值税月底结转流程如下：1、结转入项税额：借款：应缴纳税费－应缴纳增值税（转出未缴纳增值税）贷款：应缴纳税费－应缴纳增值税（转出未缴纳增值税）2、结转入项税额：借款：应缴纳税费－应缴纳增值税（转出未缴纳增值税）贷款：应缴纳税费－应缴纳增值税（转出未缴纳增值税）3、结转入未缴纳增值税（即进、销差额）：借款：应缴纳税费－应缴纳增值税（转出未缴纳增值税）贷款：应缴纳税费－应缴纳增值税－应缴纳未缴纳增值税4、实际缴纳时借款：应缴纳税－未缴纳增值税－应缴纳增值税：银行存。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条

1、结时转

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

2、交纳时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

3、应交税费—未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的，它不是应交税费—应交增值税的三级科目，而是应交税费明细账的二级科目 。

如果你是一般纳税人，就要在月末做转出未交增值税。根据两种不同的情况决定是否做转出。

一种是本月销项税小于进项税时，就不用做转出，月末应交税费——应交增值税科目为借方余额，也就是本月留底进项税额。