本月暂估入账下月红字冲消那些科目，冲消完后再怎么做分录

一企业上月列采购商品一批，分录为
借：库存商品
贷:应付账款
同时列转主营业务成本
分录为借：主营业务成本
贷:库存商品
请问下月该如何一笔一笔的处理呢

推荐答案推荐于2017-11-28

冲销分录，只需将暂估入库的凭证冲销，即原分录不变，金额改成负数即可：
借：库存商品（负数红字）
贷：应付账款（负数红字）

冲销完后，在取得发票时，按发票实际金额入账：
借：库存商品
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款

如果月底仍未取得发票，继续暂估。

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其他回答

第1个回答 2010-08-09

上月的暂估应付款做分录如下
借：库存商品
贷：应付账款-暂估应付款
结转成本
借：主营业务成本
贷:库存商品
下月初无论有没有收到发票都用红笔做一笔一模一样的分录，冲销
借：：库存商品红字金额
贷：应付账款-暂估应付款红字金额
下月收到发票时，根据发票作正确分录
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税）
贷：银行存款、应付账款等科目

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汇算清缴前怎么把之前的暂估全部冲销?答：如果你没有结账，那么你可以直接冲霄原来的记账分录就可以。也就是说，用红字冲销原来的记账凭证，然后再做正确的蓝字凭证。如果你的这个记账分录不涉及企业所得税，那么你也可以通过利润分配未分配利润科目进行调整。因为如果用这个科目进行调整，不涉及企业所得税，那么就不会涉及到企业的税务风险。所以要...