增值税减免税结转分录

Question

如题所述

Answer 1

模企业取得收入时，如果该项业务本身就是免税的，则不用计提对应的增值税。

借：应收账款-XX公司，

贷：主营业务收入。

如果该项业务本身不免税，只是因为该收入没有达到起征点而免税，

借：应收账款等，

贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。

当确认不用交税的时候，

借：应交税费-应交增值税，

贷：营业外收入-税收减免，