年终头巾主要注意以下几个问题：
1、申报报收入是否确认准确。
核实销售收入是否已经全部确认，尤其是对于产品已售出，但暂未开出发票的情形，要合规确认应税收入的实现。
2、成本费用跨年列支要避免。
根据税前扣除的配比原则，纳税人发生的费用，应与收入配比扣除，除另有规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。也就是说，成本费用要在所属年度扣除，不能提前或结转到以后年度扣除。企业在年终关账前，应核查当年度费用是否都已入账，尤其要关注是否有在途单据。
3、扣除凭证及时审核，
按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）的规定，企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票。
4、扣除项目能否扣除。
《企业所得税法》第十条对不得在企业所得税前扣除的支出做了正列举。其中包括：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；本法第九条规定以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。因此，企业在关账前，要关注是否发生了上述支出，并在汇算清缴时进行纳税调整。不过，企业发生的银行罚息，属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，因此是可以税前扣除的。
5、往来款项要理清。
对于本年的应收账款、应付账款等往来款项的账面余额，纳税人应与供应商或客户核对清楚，尤其是常年往来交易额比较大的账项，应重点关注其科目发生额及余额。对于长期应付款项，要关注本年没有发生额的账户，并核实账户情况，及时进行后续处理。
尤其需要关注是否存在股东从企业借款，但在年度终了前尚未归还的情形。如果账面上反映出，个人股东在公司有个人借款和往来余额，且超过一年的，应及时进行处理，避免税务风险。按照个人所得税法的相关规定，为加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，应视为企业对个人投资者的红利分配，企业需依照“利息、股息、红利所得”代扣代缴个人所得税。
金税四期已于2023年1月1日上线，并在广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆等城市进行试点，预计2024年在全国范围进行推广运行。金税四期上线后，将实现“以票管税”向“以数治税”转变，智慧税务进程加快, 税务监管力度只增不减，企业税务合规工作迫在眉睫。
为帮助企业提升税务风险防御能力，11月21日，中国中小企业协会零工经济专业委员会联合身边云（北京）信息服务有限公司、北京华财会计股份有限公司在北京举办财税主题免费分享活动，特邀知名财税专家深入分析企业税务痛点，为参会企业家提供面对面咨询服务。
本次活动特邀湖北中央会计协会特聘讲师、注册税务师薛亮，身边云集团总经理、多家大型企业财税顾问李扩，国家科技部专家库专家、高级经济师张海涛进行专题分享，以企业实务中易发、常发的典型问题为出发点，以典型案例为指导，全面解读中小企业在经营过程中的涉税风险，为企业防范和解决税务风险问题提出一体化思维与解决方案。同时设置了交流互动环节，参会企业家有机会与财税专家面对面深入讨论交流，解决企业遇到的税务疑难问题。
时间：2023年11月21日（星期二）14:00-16:30
地点：北京市朝阳区建国路乙118号京汇大厦22层
议程：报名通道已开启，名额有限，期待您的到来！
