个体工商户个人所得税申报表如何填?
(一)表头项目
税款所属期:是指纳税人取得生产经营所得的应纳个人所得税款的所属期间,应填写具体的起止年月日。
(二)表内信息栏
1. 投资者信息栏:填写个体工商户业主、承包经营者、承租经营者、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人的相关信息。(1) 姓名:填写纳税人姓名。中国境内无住所个人,其姓名应当用中、外文同时填写。(2) 身份证件类型:填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。1 在中国境内有住所的个人,填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。2 在中国境内无住所的个人,填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。
(3) 身份证件号码:填写纳税人身份证件上的号码。(4) 国籍(地区):填写纳税人的国籍或者地区。(5) 纳税人识别号:在中国境内无住所的个人填写。有住所的个人则不填。该栏填写税务机关赋予的18位纳税人识别号。如果税务机关未赋予,则不填。税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号,作为其唯一身份识别码,由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项,或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时,由主管税务机关赋予。
2. 被投资单位信息栏:(1) 名称:填写税务机关核发的被投资单位税务登记证载明的投资单位全称。(2) 纳税人识别号:填写税务机关核发被投资单位税务登记证号码。(3) 征收方式:根据税务机关核定的征收方式,在对应框内打“√”。(4) 类型:纳税人根据自身情况在对应栏内打“√”。
(三)表内各行的填写
1. 第1行“本期收入总额”:填写该投资单位在本期内取得的收入总额。
2. 第2行“本期成本费用总额”:填写该投资单位在本期内发生的所有成本、费用、税金总额。
3. 第3行“本期利润总额”:根据相关栏次计算。 第3行=第1行-第2行
4. 第4行“分配比例”:纳税人为合伙企业合伙人的,填写本栏;其他则不填。分配比例按照合伙企业分配方案中规定的该合伙人的比例填写;没有,则按人平均分配。
5. 第5行“应纳税所得额”:根据不同的征收方式填写。l 查账征收(1) 除合伙企业合伙人外的其他纳税人1 按本期实际计算的,第5行=第6行=第3行2 按上年度应纳税所得额的1/12或1/4计算的,第5行=第7行(2) 合伙企业合伙人1 按本期实际计算的,第5行=第6行=第3行×第4行。
2 按上年度应纳税所得额的1/12或1/4计算的,第5行=第7行l 核定征收(1) 除合伙企业合伙人外的其他纳税人1 税务机关采取核定应税所得率方式计算应纳税所得额的, 第5行=第1行×第8行或 =第2行÷(1-第8行)×第8行2 税务机关认可的其他方法确定应纳税所得额的,第5行=第9行(2) 合伙企业合伙人1 税务机关采取核定应税所得率方式计算应纳税所得额的, 第5行=第1行×第8行×第4行 或 =第2行÷(1-第8行)×第8行×第4行2 税务机关认可的其他方法确定应纳税所得额的,第5行=第9行×第4行
6. 第10行“按上述内容换算出的全年应纳税所得额”:根据相关栏次计算。第10行=第9行×12个月(或4个季度)
7. 第11行“税率”及第12行“速算扣除数”:按照税法第三条规定,根据第10行计算得出的数额进行查找。
8. 第13行“本期预缴税额”:根据相关栏次计算。 第13行=(第10行×第11行-第12行)÷12个月(或4个季度)
9. 第14行“减免税额”:是指符合税法规定可以减免的税额。
10. 第15行“本期实际应缴税额”:根据相关栏次计算。第15行=第13行-第14行11. 如果税务机关采取核定税额方式征收个人所得税的,将核定的税额直接填入第15行“本期实际应缴税额”栏。
内容依据:个体工商户,每月交定额税.定额税就是增值税.如果是定额的就不用去国税上门申报增值税了.增值税申报里面的本月收入是指总收入(也就是本月的全部销售总额).里面含了增值税了.个体工商户没有进项税的说法。
也不可以抵扣.国税只需交增值税.附加税在地税交.个体工商户税种1、增值税(小规模纳税人税率为3%,一般纳税人税率为17%—6%)2、城建税(增值税+营业税+消费税)纳税额*适用税率,这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%,在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%,不在市区、县城、镇的税率为1%3、教育附加费(增值税+营业税+消费税)纳税额*3%4、地方教育费附加(增值税+营业税+消费税)纳税额*2%5、水利建设基金(按照销售收入的0.1%来计提和交纳)6、个人所得税7、印花税 按购销金额0.3‰