冲减多计提水电费怎么做会计分录

Question

如题所述

Answer 1

冲减计提水电费会计分录如何写？

对于企业发生的水电费，计提时，应按照使用部门计入相应的科目核算。对于冲减计提水电费业务，应怎么做会计分录？
冲减计提水电费分录
计提：
借：制造费用或管理费用等
贷：应付账款-水电费
冲减：
借：应付账款-水电费
贷：银行存款/库存现金
应付账款是什么？
应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。
应付账款余额在借方表示实际付的大于应该付的。应付账款属于负债类账户，贷方反映应付账款实际发生数，借方反映应付账款实际偿还数。余额在借方表示应收款项。
收到水电费会计分录
如果先收到水电费发票，然后才付款：
借：管理费用-水电费
　贷：其他应付款
借：其他应付款
　贷：银行存款
支付上个月水电费：
借：管理费用-水电费
贷：银行存款
预收水电费时：
借：银行存款或库存现金
贷：其他应付款-XX(支付水电费单位名称)
确认水电费收入时：
借：其他应付款-XX(支付水电费单位名称)
贷：其他业务收入 (或主营业务收入)

计提水电费如何做账务处理？

企业在生产经营过程中，会发生相应的水电费，根据其耗用部门计入不同的会计科目核算，具体的账务处理怎么做？
计提水电费的会计分录
借：制造费用—水电费(生产车间使用)
管理费用—水电费(管理部门使用)
销售费用—水电费(销售部门使用)
贷：预付账款
实际支付水电费的会计分录
借：预付账款
贷：银行存款
什么是制造费用？
制造费用指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括企业生产部门（如生产车间）发生的水电费、固定资产折旧、无形资产摊销、管理人员的职工薪酬、劳动保护费、国家规定的有关环保费用、季节性和修理期间的停工损失等。
什么是管理费用？
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有：企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。
预付账款是什么？
预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。