暂估入库冲回怎么做会计分录
1、 暂估入库
【案例】
甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率16%),原材料已验收入库,但尚未收到发票.合同约定材料价格共计1 170元(含税).
【解析】
借:原材料--A 1000
贷:应付账款--暂估/无票(某供应商 ) 1000
注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.
因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.
2、暂估回冲
按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回.
①红字冲回暂估入库
借:原材料--A -1000
贷:应付账款--暂估/无票(某供应商) -1000
②收到发票,做入库处理
借:原材料--A 1000
应交税费--应交增值税(进项税额) 170
贷:应付账款--某供应商 1170
暂估成本跨年账务处理分录怎么写
跨年暂估成本肯定是涉及到以前年度损益调整的.其具体的做账如下:
1、冲平暂估入账的凭证(红字)
借:原材料
贷:应付账款
2、根据发票计入原材料
借:原材料
借:应交税费-增值税-进项税额
贷:银行存款或应付账款
3、将原材料转入上年的损益,
借:以前年度损益调整
贷:原材料
4、将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整?要是做过暂估入库在发票到了之后,要冲回的话就可以借鉴本文内容.如果在发票还没有到,这批材料又有其他处理内容,比如进行加工或是转手卖了出去,可能在做账分录上又会不一样,财务要能清楚不同情况分录写法.
冲回暂估入库会计分录怎么写？
企业购买的原材料或库存商品，在货到票未到的情况下，应按规定进行暂估入库处理。对于冲回暂估入库业务，应如何做会计分录？
冲回暂估入库分录处理
暂估入库的时候：
借：原材料、库存商品等(不含可抵扣进项税额)
贷：应付账款-暂估应付账款，
冲回暂估分录：
借：原材料、库存商品等 借方红字
贷：应付账款-暂估应付账款 贷方红字
根据发票入账：
借：应付账款-暂估应付账款
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款
应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。
暂估费用会计分录怎么做？
借：管理费用——暂估
贷：银行存款等
收到发票时，做相反分录红字冲回
借：银行存款等(红字)
贷：管理费用——暂估(红字)
按正确的做分录
借：管理费用
贷：银行存款等
暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。