内部往来科目,是总公司与分公司核算中,为反映总、分公司内部往来情况,根据需要增设的一级科目,也可以称双方往来的过度性科目,在此科目下,可以根据需要开立二级、三级等科目,如:内部往来--总公司拨款,等。内部往来一般,总公司为资产类科目,分公司为负债类科目。
银行存款不论内部与外部,都应是借方余额,蓝数表示银行存款的实际余额,红数(负数)表示银行给你佘帐,或你用内部另一公司的现金借给现有公司。
例如:总公司拨款:
借:内部往来---总公司拨款
贷:银行存款
分公司:
借:银行存款
贷:内部往来----总公司拨款
扩展资料:
核算目的。
1、公司及其分公司或者分公司之间经济联系比较密切,业务发生比较频繁,内容容易混乱,科目容易不清,若是单独核算,定期核对,就会反映清楚,利于对账,创造一个良好的公司内部经营管理环境。
2、在汇总编制会计报表时,从会计主体出发,将一个以公司为会计主体的,连同各个分公司的内部往来业务全部予以对冲,便于公司根据不同往来款项的性质进行有针对性的管理,更真实、准确、完整地反映财务状况。
参考资料来源;