如何加强企业现金管理的内部控制

Question

如题所述

Answer 1

一、钱账分管制度
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
要注意现金总账不能由出纳登记而应由会计登记;另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明细账。
二、库存现金开支审批制度
现金开支审批制度一般应包括以下内容：
1.明确本单位库存现金开支范围
2.明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法
3.确定各种现金支出的审批权限。
三、库存现金日清月结制度
日清的具体内容包括：
1.清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符。
2.登记和清理日记账。
3.现金盘点。
四、库存现金保管制度
1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。
2.为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。
3.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。
4.库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(大数)和零数(小数)分类保管。
5.保险柜的使用。