企业所得税，如何记账，如何结转利润？

Question

我们单位的企业所得税，是每个季度结算一次的，这个月是12月，1月份初要申报12月的税，就会发生企业所得税了，但是我不知道怎么记账？比如说，这个月企业所得税是需要交纳100元，如何记账？ 1、借：主营业务税金及附加 100 贷： 应交税金-所得税 100 2、借：应交税金-所得税 100 贷： 银行存款 100 3、借：本年利润 100 贷：主营业务税金及附加 100 与所得税相关的记账，是不是只要上面3笔，对吗？记账的会计科目也不知道对不对啊？

Answer 1

所得税有单独的所得税科目，跟管理费用没有关系 记提的时候：借：所得税 贷：应交税金--所得税 支付的时候：借：应交税金--所得税 贷：银行存款 结转利润：借：本年利润 贷：所得税 年底的汇算清缴一般可以调整上一年度的利润，即把本年利润改成未分配利润科目就可以了 所得税本身比较复杂，不过在实际处理过程中经常被忽略而已

Answer 2

月末计提时：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税结转时:借：本年利润贷：所得税费用下月初上缴时:借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款希望能解决您的问题。本回答被网友采纳

Answer 3

分录是正确的，只是会计科目有一项错误：将科目“主营业务税金及附加”改为科目“所得税”即可。本回答被提问者采纳