1、年度结了,看增值税是应交还是留底。
2、应交增值税时把要缴的增值税转到应交税费—未交增值税,再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转,最终都无余额,除应交增值税—未交增值税有贷方余额,第二年缴纳。都是无余额的。
3、留底增值税的处理,将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等科目结平,只有应交税费—未交增值税有借方余额,也就是留抵税额,结转会计分录:
借:应交税费—未交增值税,
应交税费—应交增值税(销项税),
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
应交税费—应交增值税(进项税)。
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