主营业务收入 借方有余额

Question

8月做错一张转账凭证 借：预收账款14180 贷：主营业务收入14180。
9月做冲销 借：主营业务收入14180 贷：预收账款14180 。
重做一张 借：预收账款14180 贷：主营业务收入13754.6 应交税金：425.4。
因8月享受增值税2万以下免收增值税
故：借：应交税金（减免税额）425.4 贷：营业外收入：425.4
借：营业外收入 贷：本年利润：425.4
为什么在结转的时候主营业务收入借方会有余额呢？

Answer 1

正常情况下，8月份还应当有1张凭证，借：主营业务收入 14180 贷：本年利润。这样，8月末主营业务收入就没有余额了。

9月份，将原来含税确认的收入部分调整为不含税收入，冲减上月收入是含税额，本月确认是不含税额，月末未结转本年利润前就有余额了。追问

谢谢你的提醒，我终于弄好了。谢谢！

Answer 2

　　本月没有收入，主营业收入出现借方余额，月末结转时就按正常方向结转，只不过结转金额为负数，结转完之后本年累计数调整至正确金额就可以了，其他科目正常处理。

　　主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。主营业务收入发生时是在贷方，每到月末要在从借方转入本年利润的贷方，结转后，主营业务收入在月末没有余额，所以就没有借贷差。累计栏填写本会计年度截止到本期的累计发生额。具体情况可以具体对待。主营业务收入可以记录本月发生额也可以设置累计发生额栏。

Answer 3

8月的没转入本年利润？