应付账款负数怎么调整会计分录

Question

如题所述

Answer 1

应付账款负数调整的分录是借：预付账款，贷：应付账款。

1、 应付账款负数调整方法：

应付账款为负数是不合适的，可以冲减负数的金额。借：应收账款——XX公司，贷：应付账款——XX公司。其他应付款指的是公司欠个人的借款，其贷方记录的是公司所欠金额，借方表示已经归还的金额。

如果期末报表中显示其他应付款在借方表示堆放应该归还公司的借款，因为有的公司该款项及其他应收款项发生较少的话，是可以只设置一个科目的。

2、应付账款的主要账务处理：

（1）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

（2）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

应付货款和应付账款：

1、应收账款：

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。

2、应付账款：

应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。

Answer 2

应付账款一般是借方余额，表示企业欠供应商或债权人的款项。如果应付账款出现负数，即表示企业收到了供应商或债权人的溢付款项。
要调整这种情况，可以进行以下会计分录：
1. **减少应付账款：**
借：应付账款
贷：其他应付款/溢付款项
这样会将应付账款的负数部分转移到其他应付款或溢付款项账户中，以便进行正确的账务处理。
2. **返还溢付款项：**
借：其他应付款/溢付款项
贷：现金/银行存款
如果企业决定将溢付款项还给供应商或债权人，可以进行上述分录，将钱款从其他应付款或溢付款项账户转回到现金或银行存款账户。
需注意的是，具体的会计处理和凭证分录可能会因公司和所处法律法规的不同而有所差异。建议在进行调整分录时，咨询会计师或其他财务专业人士以确保符合相应的会计准则和法规。