年度企业所得税汇算清缴问题

Question

我是一家管道服务公司，在异地做了个工程，在当地的地税局开了一张建筑工程款的发票8000，已经缴纳了营业税240.城建税12教育附加7.2企业所得税160，现在已经做账，我想问一下，这个是不是得结转成本呀，年度企业所得税汇算清缴是不是收入-成本-税金，上企业所得税呀。
我想补充一下，年度汇算清缴的时候，是收入-成本-费用-税金 ，*25%吗？ 成本都需要什么发票呀，怎么做成本呀

Answer 1

是的!
你取得发票回到公司后要将发票的记账联入账，并做收入和销售税金及企业所得税预缴，年度汇算时做已交税金抵年度应纳税金。

Answer 2

企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内（现在改为每年5月底前），依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

实行查账征收的企业（A类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（B类），不进行汇算清缴。

A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：
1、收入：核查企业收入是否全部入帐，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐；
2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；
3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；
4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳；
5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；
6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调整，是条表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。

汇算清缴涉及的相关项目，具体的内容请看《2008年度企业所得税年度申报表》及各项附表。
更多企业所得税汇算清缴请看：2008-2009年企业所得税汇算清缴相关资料清单