刘老师,应收贷方有余额时要转到预收贷方,调表不调账,分录是
借:应收账款
贷:预收账款
本应贷方余额是应收,
但应收非放借方,是和之前应收贷方余额平账,但分录两个科目是按什么逻辑呢,即便放借方,也不能认为应收是增加了吧,毕竟应收转出去了,少了啊,只是因为转到贷方预收了,所以配合贷方才写借方应收吗,可以以按此分录去思考借方虽然贷方有余额,但实际上是应收增加导致的,所以放借方吧?
就是这个分录应收明明贷方有余额是减少,为什么放借方呢,这个点不通透
这是个“报表项目”重分类问题。首先,“应收账款”会计科目贷方余额实质为预收账款,“预收账款”借方余额实质为应收账款;其次,注意上面分录中的“应收账款“和“预收账款”均为资产负债表上的报表项目,对他们的理解注意不要和应收账款和预收账款会计科目相混淆;但同时又要注意他们之间的关系:
资产负债表“应收账款”项目应根据“应收账款”及“预收账款”会计科目借方余额合计数填列;
资产负债表“预收账款”项目应根据“应收账款”及“预收账款”会计科目贷方余额合计数填列;
但实际工作中资产负债表上的“应收账款”项目是系统取应收账款科目的借方余额减去贷方余额后填列、没有正确的反映应收预收的真实数据-应收账款及预收账款都少计了。因此,报表要做重分类调整,调整中注意对分录中的“借”、“贷”含义的理解:实为“加”、“减”。取相关会计科目借方余额列示的报表项目“借”实为“加”,也就是增加报表项目数据;“贷”实为“减”,也就是减少报表项目数据;取会计科目贷方余额的报表项目正好与此相反。
因此,问题中的“借:应收账款”实际上是要增加报表应收账款项目的列示数,“贷:预收账款”实际上是要增加报表预收收账款项目的列示数。
追问那应收科目贷方余额,就是要转到预收科目贷方表示预收项目啊,那分录中应收科目是减少啊,为什么放借方呢,根据平衡等式借方表示应收增加了啊,但是应收科目转出去到预收项目了,明明是减少了啊,是矛盾的啊