小规模纳税人和小微企业的认定标准

Question

如题所述

Answer 1

小微企业和小规模纳税人的区别是,判断标准不同。小微企业是小规模纳税人,是以利润总额、资产总额和职工人数来判断的,而小规模纳税人是以销售额来判断的,不一定都是小微企业。
      区分小规模纳税人、小微企业很重要,因其对应不同的优惠政策。
      一、划分标准
      (一)小微企业标准
      小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合:
      (1)年度应纳税所得额不超过300万元;
      (2)从业人数不超过300人;
      (3)资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
      (二)小规模纳税人标准
      增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
      二、税率不同:
      小规模的税率基本是3%
      但是小微企业的税率是按照不同行业的标准设定的(9%、6%不等)
      三、税制核算方面:
      小规模有免税政策
      小微企业可进行抵税、免税、退税的操作
      四、纳税范围不同
      小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为:应纳税额=销售额×征收率
      小微企业企业所得税是按照应纳所得额乘以税率来计算的,但是国家对小微企业有扶植政策,符合要求的小微企业是按照应纳所得税额的25%来计算,然后乘以20%的税率,超过100万元但不超过300万元的部分,按应纳说的额的50%乘以20%的税率来计算的。
      五、法律依据上的区别
      1.小规模纳税人的法律依据是《中华人民共和国税法》。国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人以后,不得转为小规模纳税人。
      2.小微企业的法律依据是《中华人民共和国中小企业促进法》。2019年3月15日,国务院总理李克强在北京人民大会堂十三届全国人大二次会议表示,让小微企业融资成本在去年的基础上再降低1个百分点。