第1个回答 2013-11-29
这样的业务付款时可先挂往来,然后再根据发票和退款冲减往来,具体如下:
购买原材料付款4000 —做付款凭证,如下:
借:应付账款—供应商名称 4000
贷:银行存款(或库存现金) 4000
收到3000元发票,分录如下:
借:原材料 2564.1
应交税费—应交增值税—进项税额 435.9
贷:应付账款—供应商名称 3000
待月底退款时再做分录如下:
借:银行存款(或库存现金) 1000
贷:应付账款—供应商名称 1000
注:该供应商假如是第一次合作,应为是先付款,也可计入“预付账款”。据经验,一般情况下各单位供应商大多挂在应付账款科目,故该题计入的是“应付账款”
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第2个回答 2013-11-29
付款时,
借:预付账款 4000
贷:银行存款 4000
购进原材料,收到增值税发 票,(假如是小规模纳税人,原材料已经验收入库,)
借:原材料 3000
贷:预付账款 3000
下月收到退回的货款时,
借:银行存款 1000
贷:预付账款 1000
第3个回答 2013-11-29
1、付款时
借:材料采购4000
贷:银行存款4000
2、收到材料时
借:原材料2564
应交税费——应交增值税(进项税额)436
其他应收款——供货单位1000
贷:材料采购4000