所得税费用结转至本年利润的问题

Question

所得税费用结转至本年利润的问题老师在课堂说这个分录是：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税借：本年利润 贷：所得税费用为什么不是一开始就写第二个分录，我不太懂为什么要写第一个分录，是什么意思啊。

Answer 1

1、第一个分录体现的是费用的发生，即（1）借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税（2）借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款或者不用应交税费——应交所得税过渡，则借：所得税费用 贷：银行存款但这样不规范。2、第二个分录体现的是费用的归集后最终利润的产生，即借：本年利润 贷：所得税费用若直接只有第二个分录，无法怎么体现缴纳所得税（所得税费用）。