进项税多于销项税年终需要不需要结转

Question

请问，年终进项税大于销项税，要做分录结转吗？如果需要具体步骤是什么？我看到网上有说：
分录借：应交税金－应交增值税－销项税额 **贷：应交税金－应交增值税－转出未交增值税 **借：应交税金－应交增值税－转出未交增值税 **贷：应交税金－应交增值税－进项税额 **这个分录我有疑问：如果是销项>进项， 明年交完税。银行存款可以直接冲掉但是如果进项>销项， 明年还是留着抵扣，那么应交税金-应交增值税-销项税额 -进项税额这两个科目就清了，可是“应交税金－应交增值税－转出未交增值税”这个科目借方就有金额，这个金额该怎么处理？第二年怎样将这个科目的金额做平？还是综上所述的步骤不需要进行处理，不用结转。

Answer 1

进项税多于销项税年终需要不需要结转......
年终时进项大于销项这个不需要做凭证的，进项大于销项是有待下年进行抵扣的，结转时需要把借方余额转到下年就可以，
但是可以把增值税的累计余额做下凭证的，就像你上述说的那样，进行科目余额调整，也就是说这样调整后，在下一年的余额数里可以一了然的看清应交末交的税金额和所需要抵扣的税额。追问

请问这个科目调整就是我做的那个吗？做完这帐凭证就不需要做任何凭证来调整这个问题了？

追答

是的，这个科目的调整就如你上面所说的，按着那俩个做就可以，这样在下年时你的应交税金—应交增值税的进项税和销项税就没有以前年度的累计数了，并且在看帐时只有留底税额，在做报表时也清楚可见，
下一年的累计数只是当年的数据没有以前年度的数据

Answer 2

月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：
借：应交税金--未交增值税
贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

如果有应交未交增值税，
借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金--未交增值税
“应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。本回答被网友采纳

Answer 3

1、手工帐，按留抵结转
2、电脑账，首先清除应交增值税明细科目余额，后按留抵金额填列相关科目。

年底不需要结转，一结转，年度发生额就错了。追问

2、电脑账，首先清除应交增值税明细科目余额，后按留抵金额填列相关科目。这一步不怎么懂，能解释清楚一点吗，十分感谢，或者有什么分录来清除应交增值税？

追答

电脑账---结转数据至2014新帐套-帐套主管登录--期初余额录入--找到应交增值税--可以先删除其全部明细科目金额--填上对应科目的上年留抵，后试算下平衡。