房产税和土地使用实际征管业务中，有哪些风险点

Question

如题所述

Answer 1

01
纳税人缴纳房产税未缴纳土地使用税
一般而言，房屋不是空中楼阁，有房屋必定有占用的土地。缴纳了房产税一般是需要申报缴纳土地使用税的，如果一个企业只有房产税却没有土地使用税，很容易会被系统识别、从而进行风险预警或提示。
02
在建工程结转但房产原值未增加
如果一个企业的资产负债表上的“在建工程”项目进行了结转，也就是说在资产负债表上的在建工程金额期末比期初数小了，说明结转到了固定资产科目里面，进一步分析这个固定资产是不是房屋，有没有少交房产税。
03
同期房产登记信息应纳税额
与房产税申报税额比对(绝对值)
这是一个税务局内部的比对，因为我们纳税人会按税务局的要求对自己企业的房产原值在税务局进行了登记，那么税务局的相关人员会将我们所申报的数据输入到了核心征管系统中。这样，如果企业申报的税额与计税依据不一致的话，系统就会预警你申报错误或未足额申报。
04
同期土地信息应纳税额与
城镇土地使用税申报税额比对(绝对值)
和第3点是一样的道理，系统会对我们纳税人向税务局备案或申报的土地面积信息与单位税额和我们缴纳的土地使用税进行比对，从而发现征管疑点。
05
热电企业房、土两税优惠性政策
执行差异风险指标
通过计算房、土两税免征比例，测算企业应纳房、土两税的金额，并与纳税人实际申报入库房土两税的金额进行比对，对热电企业正确执行民用热电免征房土两税政策的行为进行监控，核实企业是否有随意调整免征比例、混淆应税面积和免税面积的风险。
06
物业管理行业房产税风险指标
国标行业大类702企业纳税人通常会使用小区公共住房用于办公经营，如在税务系统中无房产税申报记录，则存在风险。