在刘峰第三版的会计学基础一书中,有一题业务题,是这样的:12月25日,美丽影楼支付影楼雇员的工资,共计10000元,当即开出现金支票。分录是做成:
借:主营业务成本 10000
贷:银行存款 10000
为什么不是做成:
借:应付职工薪酬 10000
贷:银行存款 10000
会计分录中工资,计入“应付职工薪酬”,不影响计入“主营业务成本”或其他损益类科目或资产类科目。
详细的应该写两个分录:
借:主营业务成本 10000
贷:应付职工薪酬 10000
借:应付职工薪酬 10000
贷:银行存款 10000
第一步为计提工资,第二步为支付工资
扩展资料:
计提工资分录:
借:生产成本-工资
制造费用-工资
管理费用-工资
销售费用-工资
注:如果想要更详细点,可以在以上每个科目上分别添加“社保”及“公积金”明细科目
贷:应付职工薪酬-工资
-社保(公司承担部分)
-住房公积金(公司承担部分)
次月发放工资时分录:
借:应付职工薪酬-工资
贷:其他应付款-代扣代缴社保
-代扣代缴公积金
应交税费-个人所得税
银行存款
注:做发放工资分录时,需把个人承担的社保、住房公积金、个税等摘出来。
会计分录中工资,计入“应付职工薪酬”,不影响计入“主营业务成本”或其他损益类科目或资产类科目。
1.计提工资
借:管理费用(销售费用、生产成本、制造费用等科目)---工资
贷:应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借:管理费用(销售费用、生产成本、制造费用等科目)---社保
贷:应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金(银行存款)
4.上交杜保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
只有修理修配业、餐饮业的部分人员工资,才直接计入主营业务成本