企业所得税的缴纳，关键在于应纳税所得额的计算。首先，我们需要理解利润的构成：主营业务收入减去主营业务成本、税金及附加，加上其他收入，再扣除相关支出如营业费用、管理费用等，以及投资收益和营业外收支，这个公式就是利润的来源。（利润 = 主营业务收入 - 主营业务成本 - 主营业务税金及附加 + 其他业务收入 - 其他业务支出 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 + 投资收益 + 营业外收入 - 营业外支出）
接着，我们来探讨应纳税所得额的计算公式：应纳税所得额 = 利润 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额。税率依据利润规模划分，3万元（含）以内，税率18%；3万元至10万元（含）的，税率提升至27%；超过10万元，则适用33%的税率。
会计处理上，企业所得税的核算分为三个步骤：1. 提取所得税时，借记“所得税”科目，贷记“应交税金——应交所得税”；2. 上缴税款时，借记“应交税金——应交所得税”，贷记“银行存款”；3. 到年末结转所得税费用时，借记“本年利润”，贷记“所得税”。这些步骤确保了所得税的合规管理和财务报告的准确性。
通过以上步骤，企业能够精准地计算和记录应交企业所得税，确保税务合规，同时也有利于财务报表的清晰呈现。希望这些信息能对您的企业税务管理提供有益的参考。