增值税0税率和免税的区别

Question

如题所述

Answer 1

律师解析
      1、计税:
      零税率:
      零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。
      免税:
      增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣。
      2、核算:
      零税率:
      实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。
      同时，销售零税率的货物，其销售额计入全部销售额，销项税额为0。
      因此，零税率货物进项税额需要进行核算，销项税额不需要进行核算。
      免税:
      进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。
      销售免税货物，只能开具普通发票，其收入计入销售收入，不计算销项税额。
      因此，免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算。
      3、管理:
      零税率:
      零税率是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率，无须税务机关审批或备案。
      免税:
      免征增值税属于税收优惠，要按照税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。
      法律依据:
      《增值税暂行条例实施细则》第三十七条
      增值税起征点的适用范围限于个人。
      增值税起征点的幅度规定如下:
      (一)销售货物的，为月销售额5000-20000元;
      (二)销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元;
      (三)按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元。
      前款所称销售额，是指本细则第三十条
      第一款所称小规模纳税人的销售额。
      省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。