什么情况下用待转销项税额

Question

如题所述

Answer 1

待转销项税额是在企业出租房屋给承租方情况下用。

用到待转销项税额栏目分两种情况：

1、增值税纳税义务发生时间早于会计上收入确认时间的情况。会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间的情况。核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

2、一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

销项税额定义：

1、销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金，销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。

2、销项税额是销售方根据纳税期内的销售额计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。销项税额是销售货物并随同货物价格一起向购买方收取的。销项税额不是本环节纳税人的应纳税额。纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。