已收到10万建筑工程款发票,但先支付2万元,剩余8万,以后支付,会计分录怎么做?

Question

我单位以前工程款走的科目是预付账款

Answer 1

鉴于你公司工程款走的是预付账款：
借：在建工程 10万

贷：预付账款 10万

借：预付账款 2万
贷：银行存款 2万
如果不考虑预付账款期初余额，目前的预付账款余额就是-8万元，即应付账款。后边支付8万元的时候
借：预付账款 8万
贷：银行存款 8万追问

请问为什么这样做资产负债表不平啊?差额是10万，求老师指教，谢谢.

追答

怎么会不平？在你付后边那8万之前，根据这分录，资产负债表是这样变化的

资产 负债
银行存款 -2 应付账款 8（预付账款贷方余额即应付账款）
在建工程 10
资产负债是平的

追问

凭证是平的，但资产负债表左边期末数比右边期末数多了10万，总账及汇总表都是平的。求指教，谢谢。

追答

这个得看具体的东西，我就只知道你问问题的这个情况，所以只能保证这个凭证是平的。。。

Answer 2

流动资金或者银行存款-2万 应付账款+8万啊