19年12月开了20万的税票,在2020年1月份交了企业所得税;在2019年的时候没有计提企？

Question

19年12月开了20万的税票，在2020年1月份交了企业所得税；在2019年的时候没有计提企业所得税在2020年怎么调整损益

Answer 1

不需要调整
按照所得税法规定，企业按照会计利润预缴，次年5月31日前进行汇算清缴。
19年12月开了税票，当期会计处理中应该已经记销售了。且反应了利润。
你公司按月缴纳所得税，1月预缴的所得税就是19.12的应缴所得税。
在汇算清缴时，按照税法规定调增、调减后的利润，计算实际19年应纳税额。扣减已经预缴的所得税，就是你汇缴要补缴的所得税。
1月缴纳的所得税要算进预缴所得税金额中

Answer 2

不用调整，不用账务处理
缴纳方式
企业所得税按年计算，但为了保证税款及时、均衡入库，对企业所得税采取分期（按月或季）预缴、年终汇算清缴的办法。纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴，按实际数预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。预缴方法一经确定，不得随意改变。
纳税期限
按月份或季度预缴税款的纳税人，应在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税申报并预缴税款。其中，第四季度的税款也应于季度终了后15日内先进行预缴，然后在年度终了后45日内进行年度申报，税务机关在5个月内进行汇算清缴，多退少补。