关于主营业务收入的核算

Question

销售给某客户产品50000元,客户要求暂不开发票,可能要隔三四个月后才会开,那么我这个月的帐该如何入帐呢?
申报企业所得税时主营业务收入不开票部分也要申报吗?还是等开票那个月才申报呢?

Answer 1

暂估入账还敢估收入？税务局一看账簿，收入确认了，税金却没有当月申报缴纳，然后认定逃税或者人为拖延税款，罚款+滞纳金。

你的这个情况有两个解决方式，合法的方式是本月申报无票收入，并纳税，申报之前和专管员说一下，无票收入要在以后的某个月份开票，这个月先报收入纳税，等开票的月份就在申报开票收入的同时做一个无票收入的负数冲减，这样开票月份就不用再纳税了。

不正规的方式，是不认定这笔收入是本月的，如果收款了做预收账款，发出的存货也视同在库，不算已经发出了。一切都等开票月份再确认。

Answer 2

暂估入账！
借：应收账款
贷：主营业务收入
不用做销项税！

开出发票以后，做上个分录的冲销：

借：主营业务收入
贷：应收账款

然后根据增值税专用发票
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税（销项税额）

Answer 3

以开票来核算