小规模纳税人增值税分录怎么做?

Question

如题所述

Answer 1

大家都知道，小规模纳税人是没有增值税进项税额的，跟一般纳税人有一定的区别。那在会计处理的时候，小规模纳税人的增值税分录又该怎么做呢?来跟随深空网一同了解下吧!
小规模纳税人增值税分录
小规模纳税人没有增值税进项税额，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税科目，也不需要在应交增值税科目下设置进项税额和销项税额等明细科目。
一、销售商品确认收入
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
二、结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
小规模纳税人不用登记应交税金—应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品。不用“应交税费”科目，按票面上的价税合计数入账即可，因为小规模纳税人不需要进销项抵扣，示如下：
借：库存商品-xxx
贷：银行存款，
未付款时，
借：库存商品-xxx
贷：应付帐款—xxx
拓展知识：
1.小规模纳税人应按照不含税销售额和征收率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额。
应纳税额=不含税销售额*征收率=含税销售额÷(1+征收率)*征收率
2.增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2018年1月1日起至12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
小规模公司减免税款会计分录怎么做?
1.发生业务时，应正常计算增值税：
借：应收账款(或银行存款、库存现金等科目)
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
2.销售没达到3万，免征增值税时：
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入——补贴收入
一般纳税人增值税会计分录
1、如果是销项税额大于进项税额，会计分录如下所示：
借：应交税费-应交增值税(销项税)
贷：应交税费-应交增值税(进项税额)
应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
同时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，
贷：应交税费-未交增值税
以上是有关小规模纳税人增值税分录怎么做的全部介绍，希望对大家有所帮助!