记账凭证做完后怎么结转

Question

如题所述

Answer 1

记账凭证做完后的结转：

一、月末损益类科目结转 

1、结转各项收入 

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 

贷：本年利润 

2、结转期间费用 

借：本年利润 

贷：管理费用、营业费用、财务费用 

3、结转成本支出 

借：本年利润 

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 

4、结转税金 

借：本年利润 

贷：主营业务税金及附加、所得税 

二、年终结转分录 

1、如果盈利 

借：本年利润 

贷：利润分配--未分配利润 

2、如果亏损 

借：利润分配--未分配利润 

贷：本年利润

记账凭证必须具备以下基本内容：

(1)、记账凭证的名称及填制单位名称。

(2)、填制记账凭证的日期。

(3)、记账凭证的编号。

(4)、经济业务事项的内容摘要。

(5)、经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向。

(6)、经济业务事项的金额。

(7)、记账标记。

(8)、所附原始凭证张数。

(9)、会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员的签章。