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销售与收款的内部控制关键控制点包括哪些?
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推荐答案 2023-11-23
【答案】:答案:销售与收款的关键控制点:
1、适当的职责分离:销售赊销信用审核与销售工作分离;发货与存货提取等分离。
2、充分的凭证与记录:销售业务的执行过程中各种凭证与文件如销售通知单、发运通知单等的审核和签发
3、正确的授权审批:如折扣折让事项的授权和审批
4、应收账款与坏账准备的控制:坏账计提,应收账款的明细记录。
5、退货理赔控制
6、凭证的预先编号
7、内部核查程序
8、按月寄出对账单
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