现金流量三要素分别是经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量和筹资活动产生的现金净流量。
一、经营活动
指企业日常经营所产生的现金流量，包括销售商品或提供劳务所收到的现金、购买商品或接受劳务所支付的现金、支付给员工的现金工资、支付给供应商的现金等。经营活动的现金流量反映了企业的经营能力和盈利状况。
二、投资活动
指企业进行固定资产投资、长期股权投资和其他投资所产生的现金流量。包括购置或出售固定资产、购买或出售长期股权投资、取得或处置其他投资等。投资活动的现金流量反映了企业的资本运作和投资决策。
三、筹资活动
指企业通过借款、发行股票或支付股息等方式融资所产生的现金流量。包括吸收投资者投入的现金、借款所获得的现金、偿还借款或支付利息所支付的现金、支付股息所支付的现金等。筹资活动的现金流量反映了企业的融资能力和偿债能力。
现金流量的定义及影响因素
一、现金流量的定义
现金流量管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。
现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。
二、现金流量的影响因素
现金各项目之间的增减变动，不会影响现金流量净额的变动。从银行提取现金、将现金存入银行、用现金购买两个月到期的债券等，均属于现金各项目之间内部资金转换，不会使现金流量增加或减少。非现金各项目之间的增减变动，也不会影响现金流量净额的变动。
用固定资产清偿债务、用原材料对外投资、用存货清偿债务、用固定资产对外投资等，均属于非现金各项目之间的增减变动，不涉及现金的收支，不会使现金流量增加或减少。现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，会影响现金流量净额的变动。