关于工资中扣除养老保险的分录

Question

借 应付职工薪酬 贷 现金 其他应付（交）款 是应付还是应交呢？ 这样做对吗？

Answer 1

0、首先其他应交款该科目已在06年取消使用，假如你公司仍然使用老准则的话，该科目核算的是“教育附加费”、“车辆购置附加费”等；有些企业把他用来核算个人所得税，
“其他应交款--个人所得税”
1、工资中扣除社保、公积金、个税的分录
1）、计提工资时
借：管理费用/制造费用/生产成本等
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工资
贷：应付职工薪酬
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工资
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社保等（不分这么细的话，直接应付职工薪酬即可）
2）、支付工资时：
借：应付职工薪酬
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工资
（与计提时对应）
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社保等（与计提时对应）
贷：其他应付款--
社保（公积金等)
应交税费
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个人所得税（老准则有放其他应交款）
银行存款（库存现金）