建造厂房领用自产产品8万，该批产品计税价格为10万，会计分录怎么做，17%税率

Question

如题所述

Answer 1

企业领用自产产品的，从会计上来说，因与自产产品相关的主要风险和报酬并未转移，不能确认收入，直接将产品成本转入在建工程；从税法上来说，从增值税的角度，将自产产品用于非增值税应税项目的，视同销售，应征收增值税，优先按照同类产品的市价作为计税依据，对于你的情况来说，计税价格10万，应交增值税1.7万元；单从税法的角度，该项业务与会计处理保持一致，不确认收入，无需进行纳税调整。综上所述，会计处理为：
借：在建工程—厂房 9.7
贷：库存商品 8
应交税费—应交增值税（销项税额） 1.7

Answer 2

在建工程领用库存商品的处理比较特别，分录如下：

借：在建工程—厂房  10

贷：库存商品 8

8万是成本，10万是计算增值税的，这是按照税法的规定。因为在建工程领用库存商品不是对外出售，不能确认收入，于是就直接贷库存商品成本，目前会计上就是这样处理的。

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Answer 3

在建工程领用库存商品的处理比较特别，要注意掌握，分录是：
借：在建工程—厂房 9.7
贷：库存商品 8
应交税费—应交增值税（销项税额）1.7（10×17%）追问

这个8万算成本吗？ 这个10的计税价格是什么

追答

对的，8万是成本，10万是计算增值税的，这是按照税法的规定。因为在建工程领用库存商品不是对外出售，不能确认收入，于是就直接贷库存商品成本，目前会计上就是这样处理的

追问

那我看有些人说可以视同销售 ，确认收入和结转成本？

追答

10万叫计税价格，也就是计算增值税用的价格

不是的，绝对不能那么做，因为你自己家产品自己用怎么能叫收入？肯定不可以啊，视同销售的意思是增值税要确认，这是税法规定的，但是收入不能确认

你可以看一下中级会计实务的书，就是我这么处理的

追问

那个10可以理解为不含税售价吗？

追答

可以的，10万可以说就是相当于售价，也就是公允价值，只是用来计算增值税的，不能确认收入，否则一个公司从来不卖东西只是建造房子也能获得收入了，那显然是不对的，你记住收入一定是对外出售，一定是离开你这个企业了，不再是你企业的东西了，这才叫收入

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Answer 4

自产产品用于非增值税应税项目，税法上视同销售，所以要交销项税，10就是计算销项税的依据，8就是领用的库存商品的成本，得转到在建工程追问

分录怎么做啊

追答

借：在建工程—厂房 9.7
贷：库存商品 8
应交税费—应交增值税（销项税额）1.7（10×17%）

其实就是第一位说的分录
税法上社同销售，要交增值税，但会计核算上是不算收入的

Answer 5

楼上的最佳答案，借贷都不平，写分录？