A和B都是关联方，双方进行交易，A支付预付款给B，但后续核销时无发票核销？

Question

A和B都是关联方，双方进行交易，A支付预付款给B，但后续核销时无发票核销，请问会计准则或者监管制度上是否有要求，关联交易必须需要发票？具体哪条例？

Answer 1

会计准则从来不是用发票来做账的，和发票没有关系，而且预付款项哪来的发票。发票只是纳税义务。
你的意思是核销（计提坏账后确认收不回来的核销）？还是确认成本、还是收回预付款。如果是核销关联方的预付核销依据估计是过不了税务局的，就按正常交税不要想把坏账纳税调减。其他的不管是确认成本（不过成本如果没票，后续所得税也是要纳税调增的）还是收回就正常做呀追问

核销是说把预付款冲销掉，做账借其他应付款-手续费-关联交易，贷预付账款-外部供应商，冲销的时候没有发票。所以想问这笔关联交易是否有风险，包括税务风险和公司损失风险

追答

如果没有实质业务本来就不应该入预付款项这个科目，如果其他应付款有B关联方的相同性质余额可以冲销（还是本来有业务结果黄了，把这笔款项支付前期费用了）。你们这属于科目调整，也不影响利润，没有什么税务风险。但调整凭证后应附说明及相关依据。
ps：不过感觉你们这不属于关联方交易，交易是要有业务的。感觉属于关联方往来

追问

有合同的，是属于关联方交易的，而且有提供实质业务服务。

Answer 2

交易必须有发票，
企业所得税法规定，
没有发票不能做为成本在税前扣除。

Answer 3

根据《中华人民共和国发票管理办法》：
第十九条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第二条规定：
“销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。”