因管理不善造成的原料损失,假如之前已经抵扣进项税额的话现阶段应该怎么处理

Question

如题所述

Answer 1

你好，因管理不善造成的原料损失，假如之前已经抵扣进项税额的话现阶段应该这样处理，按照以下步骤解决:1、毁损存货处理1原材料、自产产品因管理不善导致的霉烂变质。要做进项税额转出的处理，这是因为产品有一部分是用原材料生产的，那么原材料在购入的时候是有相应的进项税额的，所以说要做进项税额转出，具体的分录就是:借;资产减值损失贷;库存商品、原材料应交税费—应交增值税(进项税额转出)此时因为是企业自身的管理原因导致的损失，相应的进项税额就不可以抵扣了，要将原来已经抵扣的金额做进项税额的转出处理。2因管理不善导致原材料、自产产品发生盘亏。借;待处理财产损溢贷:库存商品、原材料借:管理费用其他应收款贷:待处理财产损溢应交税费—应交增值税(进项税额转出)此时因为是企业自身的管理原因导致的损失，相应的进项税额就不可以抵扣了，要将原来已经抵扣的金额做进项税额的转出处理。3自然灾害造成的自产产品毁损借:营业外支出贷:库存商品、原材料此时是不需要做进项税额转出的，因为从税法上来讲自然灾害是属于正常的损失，所以说进项税额是可以抵扣的不用转出处理。