公司代扣代缴养老保险的会计分录

Question

比如本月总工资2万，个人承担养老保险2000元，实际支付工资18000元，请问计提工资、支付工资、缴纳保险的会计分录

Answer 1

计提时：
借：管理费用--薪酬20000
贷：应交税金--个税
其他应付款--养老保险
其他应付款--医疗保险
其他应付款--失业保险
应付职工薪酬18000
缴纳时：
借：应交税金--个税
其他应付款--养老保险
其他应付款--医疗保险
其他应付款--失业保险
贷：银行存款2000
发放时：
借：应付职工薪酬18000
贷：现金 18000

Answer 2

发放工资
借：应付职工薪酬18000
贷；库存现金1800

月末结转并计提社保
借：管理费用等科目20000
贷：应付职工薪酬18000
其他应付款-养老金2000

上交社保
借：其他应付款-养老金2000
贷：银行存款2000本回答被网友采纳

Answer 3

养老、医疗、失业一般统称这社保金，分为个人交纳部分和企业交纳部分，因此对于这两部分的处理是不同的。
个人部分，应计入“其他应收款—社保个人”；企业部分则计入“管理费用—劳动保险费”。
1、提取时：
借：管理费用—劳动保险费
（企业部分）
其他应收款—社保个人
（个人部分）
贷：其他应付款—社保基金
2、交纳时
借：其他应付款—社保基金
贷：银行存款
3、从工人工资中收回个人部分
借：应付工资
贷：其他应收款—社保个人
如果是社会灵活就业人员，计入“应付福利费”，如果不是，一般不能报销，如果报销了，要计入他的工资总额，并按“劳务报酬”计交个人所得税。