应收账款的问题

Question

我公司为装饰公司，跟客户签订合同时合同金额为100000元，但只收到首付款为40000元，我做账务处理：借：现金40000 贷：应收账款40000
现在我要把100000元的应收款挂账，借：应收账款100000，贷记什么？（不计入主营业务收入）

给工程队付款,合同金额为100000元，首付工程队40000元，我做账务处理：
借：其它应付款：40000，贷：现金40000，我现在要把应付工程队的100000元挂账，借：记什么？？？贷：其它应付款100000？
请各位大侠指教~~谢谢！
这样做可不可以？？？
收客户款：
收款时：借：现金40000 贷：应收账款40000
把合同金额挂帐：借：应收账款100000 贷：其它应收款100000
结转时：借：其它应收款100000 贷：主营业务收入100000

付工程队款：
付款时：借：其它应付款：40000 贷：现金40000
合同金额挂账:借：应付账款100000 贷：其它应付款100000
结转时：借：主营业务成本：100000 贷：应付账款100000

这样做行不行？？？

Answer 1

你的账务处理有问题，合同是不能处理账务的。根据营业税暂行条例规定：建安施工类企业，不管是收到预收款还是收到期中款，都必须在收到款项的当月确认收入，否则要缴纳滞纳金。账务处理为：

开票时：
借：应收账款100000
贷：工程结算100000

收款时：
借：现金40000
贷：应收账款40000

结转时：
借：工程毛利？
主营业务成本？
贷：主营业务收入400000

计提自身税费时：
借：税金及附加
贷：营业税
城建税
教育费附加
地方性基金

计提分包方税费时：
借：应付账款
贷：营业税
城建税
教育费附加
地方性基金

给分包方付款：
借：应付账款40000
贷：现金40000

Answer 2

你的要求没办法做分录 合同是不用挂账的 等开了票要确认收入 没收到钱挂往来账！

Answer 3

收到工程款时：借：现金40000 贷：预收账款40000
实际发生劳务成本时：
借：劳务成本40000 贷：应付职工薪酬等4000
借：应付职工薪酬等4000 贷：现金4000

然后期末按照工程完工进度确认合同收入和合同成本（首先你公司得估算一个合同总成本）
如当月末完工60%：
借：应收账款20000
预收账款40000
贷：主营业务收入60000
结转合同成本
借：主营业务成本（按照合同进度计算出来的成本）
贷：劳务成本