关于计算委托加工物资消费税

Question

甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成 本为 40 000 元，该批材料已验收入库。适用 的增值税税率为 17% ，适用的消费税税率为 5%。计算消费税

Answer 1

甲企业应支付给乙企业的消费税=40000/（1-5%）*5%=2105.26（元）；

注：计算消费税应该用实际成本计算缴纳。追问

但答案上市2000元

追答

甲企业应支付给乙企业的消费税=（2300+35700）/（1-5%）*5%=2000（元）；

你没有将原来的题目写出来。原题目的实际成本=（2300+35700）=38000

追问

那为什么最后说得“甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成 本为 40 000 元，该批材料已验收入库。” 到底算实际成本看哪个数字呢？为什么到完工时计划成本高呢？谢谢您的回答

追答

企业成本核算有两种方式，一种是按实际成本核算，一种是按计划成本核算，但最终要以实际成本为准，所以有了差异率。

注：计算消费税应该用实际成本计算缴纳。

追问

那为什么不用最后完工的40000元计划成本转化实际成本计算呢？谢谢您的回答，真不太明白呢

追答

题目故意忽悠你的。这是甲企业给乙企业的计划成本，并不是乙企业加工的计划成本。

Answer 2

4000/（1-5%）*5%