关于会计实务次月冲销费用的分录，谢谢！

Question

例题：1月发生管理费用1000，
借：管理费用—诉讼费1000
贷：库存现金/银行存款 1000
2月退回300，
借：银行存款 ,300
借：管理费用—诉讼费 -300.这时，计入借方，同时用负数，这样对吗？或者

借：银行存款 300
贷：管理费用—诉讼费 300.这时，计入贷方，同时用正数，这样对吗？那种更好？谢谢

Answer 1

这种情况，做负数冲减比较合理：
借：管理费用 -300
贷：银行存款 -300
理由：
1、会计分录，必须有借有贷。一个完整的会计分录，不能同借或者同贷。
2、退回的费用，主要体现费用的去向，至于收回的存款，不是主要记录的内容。
3、在账务上，管理费用的贷方，主要反映月末转入“本年利润”的数，如果按照常规，将退回的费用计入管理费用的贷方，虽然与事实相符，但是影响了管理费用贷方发生额，这对年末管理费用的累计数额有影响，不利于税务核查。追问

谢谢！手工帐的时候，借：管理费用 -300
贷：银行存款 -300，用蓝字或黑字书写吧？如果是系统登凭证，则是300用红字吗？

追答

手工帐
借：银行存款 300
贷：管理费用 300
只不过登记管理费用的时候，在借方红字记账。
微机记账，则是
借：管理费用 -300
贷：银行存款 -300

Answer 2

你发生的笔费用不知道为什么会有退回，如果是1月份能预计会有退回。理论上是
借：其他应收款----XXX 1000
贷：银行存款 1000
2月份收到退款时
借：银行存款 300
管理费用 700
贷其他应收款 1000

建于1月计入管理费用 应用同是负数分录追问

先谢谢你，朋友。我的理解，这个是多用于报销时候的分录吧，我题中的意思是多付了管理费，然后退回小部分。

Answer 3

同时是负数是对的。