出口销售账务处理

Question

我们公司本月申请了中行一般户，准备做出口业务，本月出口了一单货物，已经收汇，钱已经到了中行账户上转入基本户，但是没做过出口业务不知该怎样做账务处理，销售上说不需要开出口发票，所以也没去申请出口发票，这样我要怎样做这笔账务处理？做销售必须要出口发票吗？第一次碰到这种业务，向大家请教了
客户不要发票，是不是一定要去申请出口发票给客户开具？如果不开发票的话，那按什么原始单据做收入？财务这边需要收集什么单据？怎样给税务申报这笔收入，具体有什么流程？

Answer 1

1、出口货物销售也是需要开发票的，税局有专门的出口销售发票；
2、生产企业出口需要做出口货物免抵退申报，你需要先做免抵退税登记，
3、在生产企业出口退税申报系统做免抵退税申报操作，完成后打印报表，并向税局传送有关电子文件
4、向税局申报免抵退税申报
账务处理：
1、出口 借：应收账款-出口货款 贷：业务收入-外销收入
借：业务成本 贷：应交税金-进项税额转出（征退税差部分）
借：应收出口退税 贷：应缴税费-出口退税

Answer 2

一是销售必须要出口发票，二是出口退税要出口发票。
如果在90天内没有申报出口退税的话，就要视同内销处理，计算销项税额的。本回答被提问者采纳