劳务费代扣个税如何账务处理

Question

如题所述

Answer 1

代扣代缴个人所得税的会计分录：

借：应交税费---应交个人所得税

贷： 银行存款

然后扣回代扣代缴的个人所得税会计分录：

借：其他应收款---代扣代缴个人所得税

贷：应交税费---应交个人所得税

扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码等个人情况。纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝。

扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得。否则，纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人负担。

Answer 2

支付劳务费时，借劳务费支付的科目，按支付项目确定计入哪个科目。
比如是管理费用科目的支出项目。
借管理费用10000，贷应交税费-个人所得税2000，贷银行存款（库存现金）8000。